Clasificación fiscal de las LLC: Opciones fiscales para su empresa

La clasificación fiscal de una LLC simplemente se refiere a cómo el IRS elige gravar su negocio. Por defecto, una LLC de un solo miembro se trata como una “entidad ignorada”, mientras que una LLC de varios miembros se grava como una sociedad colectiva. Sin embargo, los propietarios de LLC también tienen la opción de elegir el estatus de corporación S o corporación C si se adapta mejor a su situación fiscal.

En esta guía, veremos las clasificaciones fiscales predeterminadas y opcionales para las LLC, explicaremos cómo realizar una elección ante el IRS y mostraremos cómo cada opción puede impactar tanto en los impuestos de su negocio como en su declaración de impuestos personal.

¿Qué es la Clasificación Fiscal de una LLC?

La clasificación de impuestos de una LLC es el estatus fiscal que determina cómo el IRS grava los ingresos de su Sociedad de Responsabilidad Limitada. El IRS no reconoce a la “LLC” como una categoría fiscal. En cambio, las LLC se clasifican por defecto en categorías existentes: propietario único (entidad ignorada), sociedad colectiva, corporación S o corporación C.

Tu clasificación determina qué formularios de impuestos presentas, cuándo vencen los impuestos, si enfrentas impuestos de trabajo autónomo y tu obligación tributaria general. Tu estructura empresarial afecta fundamentalmente a estas obligaciones.

La clasificación predeterminada ocurre automáticamente en función del número de miembros. Las clasificaciones optativas requieren la presentación de formularios específicos del IRS.

Estado fiscal predeterminado de una LLC

Según Directrices del IRS para las sociedades de responsabilidad limitada, Las clasificaciones por defecto son:

• Sociedad Limitada Unipersonal: Clasificada como entidad no considerada. Declaras los ingresos empresariales en tu declaración de la renta personal utilizando el Anexo C.
• Multi-Member LLC: Clasificada como sociedad. La LLC presenta una declaración informativa y las ganancias/pérdidas pasan a las declaraciones personales de los socios.

Las clasificaciones predeterminadas no ofrecen formularios adicionales del IRS, son más sencillas contabilidad de pequeñas empresas, no doble imposición corporativa y menores costos de cumplimiento. Para muchas pequeñas empresas Crear una sociedad de responsabilidad limitada en Florida, la clasificación predeterminada funciona perfectamente.

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Estatus Tributario Opcional de una LLC

Aunque las LLC tienen clasificaciones fiscales predeterminadas, también tienen la flexibilidad de elegir el tratamiento fiscal corporativo sin cambiar su estructura legal. Esto significa que una LLC puede optar por ser gravada como una corporación C o como una corporación S si se ajusta mejor a los objetivos financieros del negocio.

Elegir el estatus corporativo puede ofrecer ventajas significativas. Algunas LLC optan por la tributación como corporación C para acceder a tasas impositivas corporativas más bajas o atraer inversionistas, mientras que otras eligen el estatus de corporación S para reducir impuestos de autoempleo y ampliar las opciones de planificación para la jubilación.

Según Requisitos de presentación del IRS LLC:

• Para C Corporation: Formulario 8832 
• Para S Corporation: Formulario 2553

Estas elecciones son sensibles al tiempo. El incumplimiento del plazo del IRS puede retrasar el cambio hasta el año fiscal siguiente, lo que puede dar lugar a impuestos más altos de lo esperado.

Impuestos de sociedades unipersonales

Por defecto, el Directrices del IRS tratar una LLC de un solo miembro como una entidad no considerada a efectos fiscales federales. Esto significa que la propia empresa no paga el impuesto sobre la renta por separado del propietario.

En cambio, los ingresos y gastos del negocio se declaran en el formulario 1040 del propietario utilizando Formulario C. Cualquier beneficio neto está sujeto al impuesto federal sobre la renta personal y al impuesto de autoempleo, que se calcula utilizando Horario SE.

Las SRL unipersonales se rigen por los plazos habituales para la declaración de la renta de las personas físicas. Las declaraciones anuales deben presentarse antes del 15 de abril, y, por lo general, se exige a los propietarios que pagos trimestrales de impuestos estimados a lo largo del año.

Impuestos de LLC de varios miembros

Las sociedades de responsabilidad limitada con varios miembros tributan como asociaciones por defecto. Mientras que la LLC presenta una declaración, no paga impuestos sobre la renta a nivel empresarial.

En su lugar, la LLC presenta el formulario 1065, que informa de los ingresos, gastos y beneficios totales. Cada miembro recibe entonces un Anexo K-1, que muestra su participación en los ingresos, pérdidas y ganancias de capital de la empresa.

Los miembros informan esta información en sus declaraciones de impuestos personales y pagan impuestos a sus tasas individuales. El Formulario 1065 vence el 15 de marzo, mientras que los miembros normalmente presentan sus declaraciones personales antes del 15 de abril.

Empresa conjunta cualificada

Las parejas casadas que co-poseen una LLC pueden optar al estado de "Qualified Joint Venture". En lugar de presentar una declaración de sociedad, cada cónyuge informa su parte en un Anexo C (Schedule C) por separado, lo que simplifica la presentación de impuestos para empleo familiar situaciones. Es particularmente beneficioso para parejas que operan bajo un actuando bajo el nombre de estructura.

Los beneficios incluyen evitar la complejidad de las declaraciones conjuntas, ambos cónyuges obtienen créditos de Seguro Social, y cada cónyuge califica para Deducciones de la Sección 179. Requisitos: El negocio debe ser propiedad exclusiva del matrimonio, declarado conjuntamente e involucrar participación material de ambos cónyuges.

Clasificaciones Fiscales Electivas de las LLC en Detalle

Sociedad S

La elección de la corporación S mantiene la tributación por traspaso, pero cambia la forma en que se gravan los ingresos. Presente el formulario 2553 (Elección por parte de una sociedad de pequeñas empresas) antes del día 15 del tercer mes del ejercicio fiscal o en un plazo de 75 días a partir de la constitución de la LLC.

Considere la elección de S corp cuando las ganancias netas superen los$60,000- $80,000 anualmente, ya que los ahorros en impuestos de trabajo por cuenta propia suelen justificar la complejidad adicional.

Las sociedades de tipo "S" presentan el formulario 1120-S (con vencimiento el 15 de marzo), el Anexo K-1 y los formularios de nóminas, entre ellos Formulario W-4, Formulario 940, y Formulario 941. Muchas S corp trabajan con contratistas independientes quien necesita algo apropiado contratista independiente formularios 1099.

Corporación C

La elección de corporación C crea una entidad fiscal separada. Presente el Formulario 8832 (Elección de Clasificación de Entidades) para elegir el estatus de corporación C. La corporación paga impuestos sobre las ganancias, luego los accionistas pagan impuestos sobre los dividendos (doble imposición).

Los beneficios incluyen tasas impositivas corporativas más bajas (21%% federal), un acceso más fácil para atraer inversionistas y un mejor posicionamiento para las empresas que buscan capital de riesgo. Las corporaciones C presentan el Formulario 1120 (con vencimiento el 15 de abril o el día 15 del cuarto mes después del cierre del año fiscal), con complejos requisitos de cumplimiento.

Clasificación Fiscal de LLC en Formularios W-9

Al completar un Formulario W-9, los propietarios de LLC deben indicar claramente su clasificación fiscal federal. Seleccionará “Sociedad de responsabilidad limitada” y luego ingresará la letra correspondiente:

• LLC Unipersonal Entre en “S” (entidad omitida), a menos que haya elegido el estatus de corporación C o S
• Sociedad de responsabilidad limitada de varios miembros: Entre en “P” para asociación, a menos que se haya elegido el estado corporativo

Esta información determina la forma en que los clientes le informan de los pagos y los formularios de impuestos que emitirán. Una clasificación W-9 incorrecta puede dar lugar a errores de facturación y retrasos en los pagos. Actualiza tu W-9 cada vez que cambies la clasificación fiscal de tu LLC.

¿Qué impuestos paga una LLC?

Los impuestos que paga una LLC dependen de su clasificación. Las entidades excluidas y las sociedades colectivas tributan al tipo del impuesto federal sobre la renta de las personas físicas del propietario, mientras que las sociedades de tipo "S" utilizan la tributación por traspaso y las sociedades de tipo "C" pagan el impuesto de sociedades.

Los LLC unipersonales y los miembros activos de una sociedad también adeudan impuesto de autoempleo, actualmente 15.3% sobre las ganancias netas. Las corporaciones S pueden reducir esta carga dividiendo los ingresos entre salario y distribuciones, aunque los salarios siguen sujetos a impuestos sobre la nómina.

Las obligaciones a nivel estatal varían y pueden incluir impuesto sobre la renta estatal, impuestos de franquicia o tasas anuales, e impuesto sobre las ventas, dependiendo de dónde opere la empresa.

Consejo: Utiliza un calculadora de impuestos sobre las ventas para cálculos precisos. Investiga los requisitos específicos de tu estado cuando construir crédito comercial.

¿Cuál es la tasa impositiva para las LLC?

Cómo determinar la clasificación fiscal de una LLC

Revisa tus declaraciones de impuestos anteriores: el Anexo C adjunto al Formulario 1040 significa entidad no considerada, el Formulario 1065 significa sociedad colectiva, el Formulario 1120-S significa corporación S y el Formulario 1120 significa corporación C. También puedes solicitar un transcriptoria fiscal del IRS o póngase en contacto con su preparador de impuestos para confirmación.

¿Qué clasificación fiscal de LLC es la adecuada para usted?

Usa esta comparación rápida para ver qué opción se adapta mejor a tu situación empresarial.

Consejo. ¿Todavía no estás seguro de cuál es el mejor para ti? Muchos contratistas están evaluando LLC vs. propietario único beneficiarse de la orientación profesional.

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