Cómo calcular el impuesto sobre el trabajo autónomo en 2025

Ser autónomo te da libertad y flexibilidad, pero también conlleva responsabilidades fiscales adicionales. Si eres autónomo, trabajas por cuenta ajena, tienes una pequeña empresa o diriges un comercio o negocio, es probable que tengas que pagar el impuesto de autónomos además del impuesto sobre la renta.

Entender qué cubre el impuesto de autónomos, cómo calcularlo y cómo presentarlo correctamente es esencial para cumplir la normativa y proteger los resultados.

En esta guía, lo desglosaremos:

• Qué es el impuesto de autónomos y quién lo paga
• El tipo impositivo actual para 2025
• Cómo calcular sus impuestos paso a paso
• Deducciones y formas de reducir lo que debe
• Cómo declarar y pagar los impuestos de autónomos
• Casos especiales, incluidos los cuidadores familiares y los propietarios de LLC.

¿Qué es el impuesto sobre el trabajo autónomo?

El impuesto de autónomos es la combinación de los impuestos de la Seguridad Social y Medicare que deben pagar los autónomos. A diferencia de los trabajadores por cuenta ajena, cuya empresa paga la mitad de estos impuestos, los autónomos deben pagar ambas partes, es decir, un total de 15,3% sobre los ingresos del trabajo por cuenta propia.

Este impuesto se destina a sus futuras prestaciones de la Administración de la Seguridad Social, incluida la jubilación, la invalidez y la cobertura de Medicare.

El impuesto de autónomos es independiente del impuesto sobre la renta y sólo se aplica a los ingresos netos de los autónomos.

Tipo del impuesto sobre el trabajo autónomo para 2025

A partir de 2025, se mantiene el tipo del impuesto sobre los trabajadores autónomos:

• 12,4% para la Seguridad Social (sobre ingresos de hasta $168.600)
• 2,9% para Medicare (sin límite de ingresos)

Total: 15,3%

Si sus beneficios netos superan $200.000 ($250.000 para los matrimonios que declaran conjuntamente), se aplica un impuesto adicional de 0,9% de Medicare.

¿Quién debe pagar el impuesto sobre el trabajo autónomo?

Debe pagar el impuesto de autónomo si:

• Es empresario individual, autónomo o contratista independiente
• Ejerce una actividad comercial o empresarial
• Usted gana $400 o más en beneficios netos de autónomos en un año

Esto se aplica a:

• Pequeños empresarios
• Trabajadores autónomos
• Autónomos a tiempo parcial o estacionales
• Buscavidas y creadores de contenidos

Si no está seguro de cómo se clasifican sus ingresos, infórmese en nuestra guía sobre Formulario 1099 para contratistas independientes: Guía completa para la declaración de impuestos.

¿Qué es la deducción por trabajo autónomo 20%?

Hacienda permite a los autónomos deducir el 50% de su impuesto de autoempleo al calcular su ingresos brutos ajustados (AGI).

Además, muchos pueden optar al Deducción por renta empresarial cualificada (QBI), que permite deducir de la base imponible hasta 20% de beneficios netos.

Esta deducción del impuesto sobre el trabajo reduce su impuesto sobre la renta, pero no su cuota tributaria por cuenta propia.

Deducciones fiscales para autónomos: Cómo reducir lo que debe

A continuación se indican algunas deducciones habituales que pueden reducir sus impuestos de autónomo:

• Gastos empresariales (publicidad, material de oficina, programas informáticos)
• Deducción por oficina en casa
• Primas del seguro de enfermedad (si se paga a sí mismo)
• Kilometraje del vehículo utilizado para los negocios
• Gastos de Internet o teléfono (si se utiliza para trabajar)
• Aportaciones a planes de jubilación (por ejemplo, SEP IRA)

Controlar los gastos es clave para reducir su renta imponible y disminuir sus obligaciones fiscales generales. Para profundizar en las estrategias inteligentes, consulte nuestra guía completa sobre Consejos sobre deducciones fiscales para pequeñas empresas. 

Y si necesitas ayuda para mantener los registros en orden, prueba a utilizar una herramienta profesional como Creador de facturas de Invoice Fly.

Los cuidadores familiares y el impuesto sobre el trabajo autónomo

Si cobra como cuidador de un familiar, puede que se le considere o no autónomo. Según el IRS, la tributación por cuenta propia depende de cómo esté estructurado el acuerdo de prestación de cuidados.

En general:

• Si trabaja por cuenta propia y percibe una remuneración directa, es posible que deba pagar el impuesto SE.
• Si le pagan a través de un programa como empleado familiar, pueden aplicarse normas fiscales diferentes.

Más información en: El empleo familiar en la pequeña empresa: Ventajas fiscales y requisitos legales.

¿Puede evitar el impuesto sobre el trabajo autónomo con una sociedad de responsabilidad limitada?

La constitución de una SRL no elimina automáticamente el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, pero puede ayudar a reducirlo en determinadas circunstancias.

He aquí cómo:

• A LLC unipersonal sigue siendo tratado como empresario individual a efectos fiscales, por lo que seguirá pagando el impuesto SE.
• En LLC que elige el estatus de S-Corp puede reducir el impuesto SE dividiendo los ingresos en salario (sujeto a impuestos) y dividendos (no sujetos al impuesto SE).

Esta estrategia puede ser compleja y conllevar obligaciones adicionales de declaración y pago de nóminas. Consulte siempre a un asesor fiscal para ver si tiene sentido para su empresa.

Cómo calcular el impuesto sobre el trabajo autónomo

Siga estos pasos para calcular su cuota de autónomo:

1. Determine su beneficio neto

Utilice Formulario C (Formulario 1040) para calcular los ingresos totales del negocio menos los gastos del negocio.

Ejemplo:
$85.000 (ingresos totales) - $20.000 (gastos deducibles) = $65.000 beneficio neto

Aprende más: Presentación del Anexo C: Guía paso a paso para contratistas independientes

2. Multiplicar el Beneficio Neto por 92,35%

Sólo paga el impuesto de autónomos sobre el 92,35% de su beneficio neto. Esto representa la parte patronal de los impuestos FICA.

$65.000 × 0,9235 = $60.027,50 (base imponible del trabajo por cuenta propia)

3. Aplicar el tipo de gravamen del Impuesto sobre el Trabajo Autónomo (15.3%)

$60.027,50 × 0,153 = $9.184,21 impuesto de autoempleo

4. Deducir la mitad al declarar

Cuando presente su declaración de la renta, podrá deducir la mitad de este impuesto ($4.592,10) como ajuste de sus ingresos.

¿Cómo pago el impuesto de autónomos?

Usted paga el impuesto de autónomos cuando presenta su declaración anual de la renta, utilizando:

• Anexo SE (Formulario 1040) declarar su impuesto de autónomo
• Formulario C para calcular sus ingresos netos

Sin embargo, si espera deber más de $1.000 en impuestos totales para el año, también está obligado a hacer pagos trimestrales de impuestos estimados.

Aprende más: Estimación trimestral de impuestos: Cómo calcular y evitar sanciones

Declaración de la renta de los trabajadores autónomos

Esto es lo que hay que hacer:

• Anexo C: Informa de tus ingresos y gastos
• Horario SE: Calcula tus impuestos de autónomo
• Formulario 1040: Su declaración de la renta

La mayoría de los propietarios de pequeñas empresas declaran impuestos una vez al año, pero si su empresa está creciendo o se extiende por varios estados, la declaración se vuelve más compleja.

Explora: Ingresos multiestatales: Consideraciones fiscales al trabajar fuera de las fronteras estatales

¿Qué tipo de trabajos están exentos del pago del impuesto sobre el trabajo autónomo?

Por lo general, están exentos

• Ingresos por actividades de ocio
• Ingresos por alquiler (a menos que se considere negocio)
• Dividendos o plusvalías
• Algunos grupos religiosos que han presentado el formulario 4361 de exención

Algunos trabajadores por cuenta ajena estatutarios (como los vendedores de seguros a tiempo completo) tampoco deben pagar la totalidad del impuesto de autónomos.

Asegúrese de que la gestión de los impuestos de los autónomos está en su lista de tareas pendientes

Estar al día de sus obligaciones fiscales como autónomo no es sólo para su propia organización. Considéralo un requisito para evitar sanciones y mantener tu negocio en marcha.

Esto es lo que puedes hacer:

• Haga un seguimiento regular de sus ingresos y gastos
• Reservar 25-30% de los ingresos para impuestos
• Utilizar herramientas digitales de facturación y registro
• Presentar y pagar los impuestos estimados trimestrales si es necesario

¿Necesitas ayuda para saber cuánto debes ahorrar? Compruébalo: ¿Qué porcentaje de los ingresos deben reservar las pequeñas empresas para impuestos?

Conocer sus obligaciones fiscales como autónomo le ayudará a gestionar su dinero de forma más inteligente y a evitar sorpresas a la hora de pagar los impuestos. Organízate, utiliza las herramientas adecuadas y revisa tu estrategia fiscal a medida que crece tu negocio.