Anexo SE: Guía del formulario de declaración de la renta para trabajadores autónomos

Si trabajas por cuenta propia, como autónomo, contratista independiente o trabajador por cuenta ajena, eres responsable de pagar los impuestos de autónomo. Ahí es donde entra en juego el Anexo SE, el formulario del IRS que se utiliza para calcular los impuestos de la Seguridad Social y Medicare en función de tus ingresos netos. 

Esta guía actualizada de 2025 explica quién lo necesita, cómo cumplimentarlo junto con el formulario 1040 SE y los principales consejos de planificación para cumplir la normativa y ahorrar.

¿Qué es el Programa SE?

Horario SE (Impuesto sobre el trabajo autónomo) forma parte del formulario 1040. El IRS le exige que calcule y pague tanto la parte patronal como la parte patronal de la Seguridad Social y Medicare. En ingresos internos le obligan a pagar tanto la parte patronal como la parte laboral de estos impuestos, hasta un total de 15,3% sobre los ingresos netos iguales o superiores a $400.

¿Quién debe presentar el Anexo SE?

Debe presentar el Anexo SE si

• $400 o más de ingresos netos de trabajo por cuenta propia
• Es empresario individual, autónomo, contratista o forma parte de una asociación
• Recibió un formulario 1099-NEC o 1099-K por trabajo autónomo o gig
• Ingresos a través de plataformas de economía colaborativa

Según la Directrices del IRS, incluso con un trabajo W-2, los ingresos de side hustle están sujetos al impuesto SE.

¿Tengo que pagar el impuesto sobre el trabajo autónomo?

Sí, si sus ingresos netos como autónomo son iguales o superiores a $400. Este impuesto se aplica independientemente de su edad o de si ya está percibiendo prestaciones de la Seguridad Social. 

El tipo del impuesto de autónomos es actualmente del 15,3% (12,4% Seguridad Social + 2,9% Medicare) de sus ingresos netos. Pero aquí está el detalle clave: no paga este impuesto sobre la totalidad de sus ingresos.

En su lugar, pagará el tipo del 15,3% sobre el 92,35% de sus ingresos netos como autónomo. Este cálculo del 92,35% tiene en cuenta la parte del impuesto que corresponde al empresario y que los trabajadores por cuenta ajena no perciben en sus nóminas.

Ejemplo: Si sus ingresos netos como autónomo ascienden a 150.000 PTP, pagará 46.175 PTP (50.000 PTP × 0,9235), lo que equivale a unos 7.065 PTP de impuesto de autónomo. Esta reducción incorporada le ahorra aproximadamente $585 en comparación con el pago íntegro del 15,3% sobre la totalidad de sus ingresos.

Muchos nuevos autónomos se sorprenden de sus facturas fiscales porque de repente soportan toda la carga de pagar la Seguridad Social y Medicare. Como trabajador por cuenta ajena, comparte este coste con su empleador. Pero como autónomo, usted es responsable de la totalidad del importe.

¿Qué son los ingresos por trabajo autónomo?

Los ingresos por trabajo por cuenta propia incluyen los ingresos procedentes de:

• Trabajo autónomo y servicios de consultoría
• Trabajos de economía colaborativa (como conducir para Uber o repartir para DoorDash)
• Pequeños negocios
• Trabajo agrícola o ganadero
• Rentas de sociedades mercantiles

No incluye los salarios de un trabajo regular W-2 ni los ingresos de inversiones como acciones o propiedades en alquiler. La diferencia clave es que los ingresos por trabajo autónomo proceden del trabajo que realizas para ti mismo y no como empleado.

¿Dónde encuentro mis ingresos de autónomo?

• Anexo C (línea 31): Beneficio neto para empresarios individuales
• Anexo K-1 (línea 14a): Ingresos de la asociación
• Anexo F (línea 34): Renta agraria

¿Cómo es el Programa SE?

El Programa SE tiene dos secciones principales: 

• Horario corto SE: Adecuado para más contribuyentes autónomos
• Horario largo SE: Para situaciones especiales (por ejemplo, ingresos de empleados de la iglesia, propinas no declaradas a los empleadores o salarios de determinadas organizaciones exentas de impuestos).

Ambas incluyen las mismas áreas clave:

• Sección de cálculo del beneficio neto
• Área de aplicación del tipo impositivo
• Cómputo final del impuesto de autónomos
• Cálculo de deducciones para su declaración de la renta 1040

El sitio web del irs gov ofrece copias descargables del formulario del año en curso, que suele ocupar dos páginas con instrucciones claras para cada línea.

¿Qué es el impuesto sobre el trabajo autónomo?

El impuesto de autónomos es la forma en que usted contribuye a la Seguridad Social y a Medicare como autónomo. En esencia, es el equivalente a los impuestos sobre las nóminas que pagan los trabajadores por cuenta ajena, con la diferencia de que usted es responsable de todo el importe.

Desglose de los tipos impositivos de la Seguridad Social y Medicare

Gráfico que muestra el desglose de los tipos impositivos de la Seguridad Social y Medicare para los autónomos en 2025, incluidos 12,4% para la Seguridad Social y 2,9% para Medicare.

Para más información, consulte IRS Tax Topic 554: El impuesto sobre el trabajo autónomo.

¿Cómo declarar el Impuesto sobre el Trabajo Autónomo?

Utilice el Anexo SE junto con su anexo del formulario 1040 durante la declaración de impuestos. Usted calculará su impuesto de autoempleo en el Anexo SE y reportará esa cantidad en la sección “Otros Impuestos” del Formulario 1040. Así es como el IRS diferencia el impuesto de autoempleo del impuesto sobre la renta regular.

He aquí el proceso de notificación paso a paso:

1. Utilice el Anexo C/F o K-1 para calcular los ingresos netos
2. Multiplicar por 0,9235
3. Rellene el Anexo SE para obtener el impuesto total
4. Informe sobre Formulario 1040, sección “Otros impuestos
5. Deducir 50% del impuesto SE por encima de la línea para reducir el AGI

Según Orientación de Intuit sobre TurboTax, Esta integración garantiza que el impuesto de autónomos se incluya correctamente en la deuda tributaria total, al tiempo que le permite solicitar la valiosa deducción.

Consejo Mantenerse organizado a lo largo del año -especialmente con una facturación coherente- puede ayudar a simplificar sus registros cuando llegue la temporada de impuestos. A Generador de facturas facilita la creación y el seguimiento de facturas profesionales sobre la marcha.

¿Debo declarar impuestos estimados?

Sí, tendrá que hacer pagos de impuestos estimados si espera deber $1.000 o más en impuestos una vez contabilizadas las retenciones y los créditos de otras fuentes.

Los trabajadores por cuenta propia suelen efectuar estos pagos utilizando el formulario 1040-ES en estas fechas de vencimiento trimestrales:

• Q1: 15 de abril
• Q2: 15 de junio
• Q3: 15 de septiembre
• Q4: 15 de enero (del año siguiente)

¿Qué son las normas de puerto seguro?

Las normas de “puerto seguro” le protegen de las sanciones por pago insuficiente, incluso si no paga la cantidad exacta que adeudará. Se considera que está "a salvo" si paga al menos:

• 90% de la cuota tributaria del año en curso, O
• 100% del impuesto total del año pasado (110% si sus ingresos brutos ajustados del año anterior superaron los $150.000)

Por ejemplo, si usted pagó $8.000 en impuestos totales el año pasado, el pago de al menos $8.000 en pagos estimados este año le mantiene libre de multas, incluso si en realidad debe $10.000 cuando presente la declaración.

Por qué es importante para los trabajadores autónomos

A diferencia de los asalariados, a quienes se les retienen automáticamente los impuestos de la nómina, usted es responsable de pagar por adelantado toda su carga fiscal. Esto incluye tanto los impuestos sobre la renta como los impuestos de autónomos. El impago de los pagos estimados puede dar lugar a multas por pago insuficiente, incluso si paga todo lo que debe antes de la fecha límite de presentación de abril.

Consejo Para obtener información detallada sobre el cálculo y la presentación de estos pagos, consulte nuestra guía completa sobre cómo gestionar los impuestos estimados como contratista. También puedes obtener más información sobre los impuestos estimados trimestrales y cómo evitar sanciones en nuestro blog.

Cómo cumplimentar el Programa SE

1. Determinar los beneficios netos (a partir de C/F/K-1)
2. Multiplicar por 0.9235
3. Utilice la Parte I para la mayoría, la Parte II si es necesario
4. Introduzca el total del impuesto SE
5. Transferencia al formulario 1040 y deducción de la mitad

QuickBooks ofrece orientación adicional paso a paso para autónomos que se enfrentan a este proceso por primera vez.

¿Puedo deducir el impuesto sobre el trabajo autónomo? Y si es así, ¿cuánto?

Sí, usted puede deducir 50% de su impuesto SE (es decir, la parte del empleador). Esto reduce su ingreso bruto ajustado (AGI), reduciendo el impuesto sobre la renta, no el impuesto SE en sí .

Esta deducción está disponible si usted detalla o no las deducciones en su declaración de impuestos. Se trata de un ajuste de los ingresos que aparece en el formulario 1040, por lo que es una de las deducciones fiscales más valiosas para los autónomos.

Un ejemplo real: Supongamos que tiene un negocio de restauración como empresario individual:

• Tu beneficio neto en el Anexo C: $35.000
• Ingresos netos sujetos al impuesto de autónomos: $32.323 ($35.000 × 0,9235)
• Impuesto de autónomos adeudado: $4.945 ($32.323 × 0,153)
• Su deducción: $2.473 ($4.945 × 0,50)

Esta deducción de $2.473 reduce tus ingresos brutos ajustados, lo que significa que pagarás menos impuestos sobre la renta. Si estás en el tramo impositivo 22%, esta deducción te ahorra aproximadamente $544 en impuestos sobre la renta.

¿Y si tengo varias empresas?

Sume todos los rendimientos netos y póngalos a tributar como si fueran uno solo. La deducción se sigue aplicando al total del impuesto SE.

¿Y si también soy empleado W-2?

Una vez que los ingresos combinados alcanzan el tope de la Seguridad Social, ya no se pagan más impuestos de la Seguridad Social, pero sigue adeudando Medicare sin tope. Se sigue aplicando la deducción.

Consejo También puede utilizar nuestro Calculadora del IVA para ayudarle a calcular las obligaciones en materia de impuestos sobre las ventas si sus servicios o productos están sujetos a tipos específicos estatales.

Reflexiones finales

Comprender el Anexo SE es crucial para cualquier persona que obtenga ingresos por cuenta propia. Garantiza que contribuya adecuadamente a la Seguridad Social y a Medicare, al tiempo que cumple con los requisitos del IRS. El proceso puede parecer complejo al principio, pero desglosarlo paso a paso lo hace manejable.

Lleve un registro detallado de los ingresos y gastos de su empresa a lo largo del año para facilitar la preparación de los impuestos. Considera la posibilidad de consultar con un profesional fiscal si tu situación implica múltiples fuentes de ingresos o estructuras empresariales complejas.

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