Explicación de los impuestos: Tipos de impuestos y formularios

La definición de impuesto se refiere a una carga financiera obligatoria impuesta por un gobierno a particulares y empresas para financiar servicios públicos como infraestructuras, sanidad, educación y defensa nacional. En Estados Unidos, los impuestos suelen dividirse en tres tipos principales: impuestos sobre la renta, impuestos sobre el consumo e impuestos sobre la propiedad. 

Algunos ejemplos comunes son el impuesto federal sobre la renta (presentado mediante el formulario 1040), los impuestos sobre nóminas (declarados en el formulario W-2 o en el anexo SE), los impuestos de sociedades (formulario 1120) y los impuestos sobre ventas recaudados a nivel estatal.

Comprender los impuestos y qué formularios se aplican es esencial tanto si es empleado, autónomo o empresario.

Esta guía tratará sobre:

• Qué son los impuestos y cómo funcionan
• Los tres tipos principales de impuestos
• Categorías de impuestos federales, estatales y locales
• Impuestos sobre el empleo y las empresas
• Impuestos sobre el patrimonio y especializados
• Ejemplos reales de impuestos en EE.UU.
• Principales diferencias entre sistemas fiscales

¿Qué es el impuesto?

Los impuestos son pagos obligatorios que se hacen a las autoridades gubernamentales. Estos pagos no son opcionales y se utilizan para financiar servicios y operaciones públicas.

Por ejemplo, cuando obtiene ingresos de un trabajo, se le retiene una parte en concepto de impuesto sobre la renta. Cuando compra bienes, puede pagar el impuesto sobre las ventas. Si posee una propiedad, paga anualmente el impuesto sobre bienes inmuebles.

Para entender mejor cómo afectan los impuestos a sus obligaciones, consulte esta guía sobre qué es la cuota tributaria.

Definición de fiscalidad

La fiscalidad es el sistema mediante el cual los gobiernos recaudan ingresos de particulares y empresas. Incluye leyes, normas y procesos que determinan cómo se calculan, recaudan y aplican los impuestos.

En la práctica, la fiscalidad funciona mediante sistemas de declaración y pago. Por ejemplo, un empleado declara sus ingresos mediante el formulario 1040, mientras que un contratista autónomo puede hacerlo mediante el Anexo C y el Anexo SE.

Un escenario sencillo:

• Un autónomo gana $50.000
• Declara sus ingresos en el formulario 1040
• Paga el impuesto sobre la renta más el impuesto de autónomos

Los impuestos garantizan que los gobiernos dispongan de ingresos constantes para funcionar.

Por qué los gobiernos recaudan impuestos

Los gobiernos recaudan impuestos para financiar servicios e infraestructuras esenciales.

Entre ellas figuran:

• Carreteras, transporte e infraestructuras públicas
• Escuelas y sistemas educativos
• Programas sanitarios
• Aplicación de la ley y defensa nacional

Por ejemplo, los impuestos sobre las nóminas ayudan a financiar los programas de Seguridad Social y Medicare. Según el IRS, ingresos imponibles incluye sueldos, salarios y otros ingresos utilizados para calcular las obligaciones fiscales.

Sin impuestos, los gobiernos no podrían prestar estos servicios.

Si es usted autónomo o dirige una pequeña empresa, llevar registros precisos es esencial para la declaración de la renta. Utilizar un generador de facturas gratis ayuda a realizar un seguimiento de los ingresos para que esté preparado cuando llegue el momento de presentar la declaración.

Cómo funciona la fiscalidad en Estados Unidos

El sistema fiscal estadounidense funciona a tres niveles:

• Federal
• Estado
• Local

Cada nivel puede imponer impuestos diferentes.

Por ejemplo:

• El Gobierno federal recauda el impuesto sobre la renta mediante el formulario 1040
• Los Estados pueden recaudar impuestos sobre la renta o las ventas
• Las administraciones locales recaudan impuestos sobre la propiedad

Un trabajador típico podría:

• Pagar el impuesto federal sobre la renta
• Pagar el impuesto estatal sobre la renta
• Pagar el impuesto sobre las compras

Este sistema estratificado es la razón por la que los estadounidenses suelen pagar varios tipos de impuestos a la vez.

Los tres tipos principales de impuestos

Los impuestos suelen agruparse en función de lo que se grava: renta, consumo o propiedad. También puede explorar cómo funcionan globalmente los impuestos sobre el consumo en este guía del impuesto sobre bienes y servicios.

Cuadro comparativo de un vistazo

Categoría fiscal	Qué grava	Subtipos clave	Cuando se paga	Ejemplo
Impuestos sobre la renta	Ganancias	Salario, ingresos empresariales, inversiones	Cuando obtiene ingresos	Presentación anual del formulario 1040
Impuestos sobre el consumo	Gasto	Impuesto sobre las ventas, impuestos especiales	En el punto de venta	Pagar impuestos en la caja
Impuestos sobre bienes inmuebles	Propiedad	Bienes inmuebles, equipos	Anualmente o periódicamente	Pagar impuestos por su vivienda

A continuación los desglosamos individualmente.

Impuestos sobre la renta

Los impuestos sobre la renta se aplican al dinero que usted gana.

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Es el impuesto más común. Se aplica a sueldos, salarios e ingresos de autónomos.

Ejemplo:
Si gana $60.000 al año, paga el impuesto federal sobre la renta en función de los tramos impositivos. La declaración se hace con el formulario 1040. Conozca su ingresos brutos ajustados ayuda a determinar cuántos impuestos debe.

Impuesto de sociedades

Las empresas pagan impuestos sobre los beneficios.

Ejemplo: Una empresa que obtiene $200.000 de beneficios presenta el formulario 1120 y paga el impuesto de sociedades.

Impuesto sobre plusvalías

Este impuesto se aplica cuando se vende un activo con ánimo de lucro.

Ejemplo: Si compras acciones por $5.000 y las vendes por $8.000, los $3.000 de beneficio tributan.

Impuesto sobre dividendos

Los dividendos de las inversiones tributan como renta.

Ejemplo: Si recibe $1.000 en dividendos, se declaran y tributan en función de su tramo de renta.

Impuestos sobre el consumo

Los impuestos sobre el consumo se aplican a los bienes y servicios que usted compra.

Impuesto sobre las ventas

Añadido en el punto de venta.

Ejemplo: Comprar un artículo de $100 con 8% de IVA significa pagar $108 en total. Las normas pueden depender de la ubicación, especialmente si su empresa tiene nexo fiscal de las ventas.

Impuesto sobre el uso

Se aplica cuando el impuesto sobre las ventas no se cobró en el momento de la compra.

Ejemplo: La compra de equipos en línea desde otro estado puede requerir la declaración del impuesto sobre el uso.

Impuestos especiales

Se aplica a bienes específicos como el combustible, el alcohol y el tabaco.

Ejemplo: Los precios de la gasolina incluyen los impuestos especiales federales y estatales.

Impuestos sobre el pecado

Un tipo de impuesto especial sobre productos nocivos.

Por ejemplo: Los cigarrillos y el alcohol suelen tener impuestos más altos para desincentivar su consumo.

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

Se aplica en cada fase de la producción (habitual fuera de EE.UU.). Más información sobre casos especiales como inversión del sujeto pasivo IVA.

Impuestos sobre bienes inmuebles

Los impuestos sobre la propiedad se basan en la propiedad de los bienes.

Impuesto sobre bienes inmuebles

Impuesto sobre bienes inmuebles.

Ejemplo: Un propietario paga un impuesto anual basado en el valor de la propiedad.

Impuesto sobre Bienes Inmuebles

Se aplica a los bienes muebles.

Por ejemplo: Algunos estados gravan los vehículos o el equipamiento empresarial.

Tipos de impuestos por nivel de gobierno

Los impuestos varían según el nivel de gobierno que los recaude.

Impuestos federales

Impuesto federal sobre la renta

Principal fuente de ingresos del gobierno federal.

Ejemplo: Declaración anual mediante el formulario 1040.

Impuestos sobre la nómina (Seguridad Social y Medicare)

Se deduce automáticamente de la nómina.

Ejemplo: A un trabajador que gana $1.000 le pueden descontar unos $76 en concepto de Seguridad Social.

Impuesto sobre el patrimonio

Se aplica a los grandes patrimonios tras el fallecimiento.

Ejemplo: Las herencias que superan un determinado umbral se gravan antes de su distribución.

Impuesto sobre donaciones

Se aplica a las grandes transferencias de dinero o activos.

Ejemplo: Dar a alguien $20.000 puede dar lugar a la obligación de declarar.

Aranceles (impuestos de importación)

Impuestos sobre bienes importados.

Ejemplo: Los productos electrónicos importados pueden incluir costes arancelarios.

Tipos de impuesto sobre la renta

Sistema fiscal progresivo

Los tipos impositivos aumentan a medida que aumenta la renta. Este es el sistema utilizado en EE.UU.

Ejemplo: Una persona que gana $20.000 paga un tipo más bajo que otra que gana $200.000.

Impuesto proporcional (fijo)

Todos pagan el mismo porcentaje.

Ejemplo: Si la tarifa es 10%, todos los niveles de renta pagan 10%.

Impuestos regresivos

Las personas con rentas más bajas pagan un porcentaje mayor de sus ingresos.

Ejemplo: Los impuestos sobre las ventas absorben una mayor parte de los ingresos de las rentas más bajas.

Impuestos relacionados con el empleo

Impuestos sobre la nómina

Compartido entre empresarios y trabajadores.

Ejemplo: Retenciones salariales de la Seguridad Social y Medicare.

Impuesto sobre el trabajo autónomo

Pagados por autónomos y contratistas.

Ejemplo: Un autónomo que gana $40.000 paga unos 15,3% de impuestos de autónomos. Muchos contratistas también tienen que gestionar impuestos estimados trimestrales.

Impuestos de desempleo

Pagado por los empresarios para financiar las prestaciones de desempleo.

Ejemplo: Las empresas cotizan en función del salario de sus empleados.

Impuesto sobre Actividades Económicas

Impuesto de sociedades

Se aplica a los beneficios de la empresa.

Ejemplo: Presentación mediante el formulario 1120.

Impuesto de franquicia

Cobra por el derecho a operar.

Ejemplo: Una empresa paga una cuota anual independientemente de sus beneficios.

Impuesto sobre los ingresos brutos

Basado en las ventas totales. Más información guía del impuesto sobre los ingresos brutos.

Ejemplo: Una empresa que gana $500.000 paga impuestos independientemente de los gastos.

Impuesto sobre Bienes Inmuebles

Se aplica a equipos y activos.

Ejemplo: Los equipos de oficina pueden gravarse anualmente.

Impuestos sobre el Patrimonio y sobre Transmisiones Patrimoniales

Impuesto sobre el patrimonio

Se aplica a los grandes patrimonios tras el fallecimiento.

Impuesto de sucesiones

Pagado por los beneficiarios.

Impuesto sobre donaciones

Se aplica a los grandes regalos.

Impuesto sobre el Patrimonio (debate político)

Una propuesta de impuesto sobre el patrimonio neto total.

Ejemplo: Algunos países gravan los activos que superan determinados umbrales.

Otros tipos de impuestos

Impuesto mínimo alternativo (AMT)

Garantiza que los que más ganan paguen una cantidad mínima.

Impuestos medioambientales

Fomentar un comportamiento respetuoso con el medio ambiente.

Ejemplo: Impuestos sobre las emisiones de carbono.

Impuestos de lujo

Se aplica a productos de gama alta.

Por ejemplo: Coches de lujo o joyas caras.

Impuestos sobre el transporte y los carburantes

Financiar infraestructuras.

Ejemplo: Los impuestos sobre la gasolina se utilizan para el mantenimiento de las carreteras.

Ejemplos de impuestos sobre la renta

Ejemplos del impuesto federal sobre la renta

Un trabajador que gane $50.000 puede pagar alrededor de $6.000-$8.000 en función de las deducciones.

Ejemplos de impuestos estatales

Un residente en California puede pagar 1%-13% en función de sus ingresos.

Ejemplos de impuestos sobre nóminas

Un empleado que gana $1.000 paga:

• $62 para la Seguridad Social
• $14,50 para Medicare

Comparación de los tipos de impuestos en EE.UU.

Impuestos directos e indirectos

Los impuestos en Estados Unidos suelen agruparse en dos categorías en función de cómo se pagan.

Impuestos directos:

• Pagado directamente al gobierno por el particular o la empresa
• En función de los ingresos, beneficios o activos
• No puede transmitirse a otra persona

Ejemplos:

• Impuesto sobre la renta
• Impuesto de sociedades sobre los beneficios empresariales
• Impuesto sobre bienes inmuebles

Impuestos indirectos:

• Recaudado mediante compras de bienes y servicios
• Suele estar incluido en el precio que pagas
• Pueden pasar de las empresas a los consumidores

Ejemplos:

• Impuesto sobre las ventas en la caja
• Impuestos sobre la gasolina incluidos en el precio del combustible
• Impuestos especiales sobre el alcohol o el tabaco

En términos sencillos:

• Impuesto directo = lo paga usted mismo
• Impuesto indirecto = se paga cuando se gasta dinero

Impuesto federal frente a impuesto estatal

Los impuestos también se dividen en función del nivel de gobierno que los recauda.

Impuestos federales:

• Recaudado por el gobierno federal de EE.UU.
• Financiación de programas nacionales

Ejemplos:

• Impuesto federal sobre la renta
• Seguridad Social y Medicare (impuestos sobre las nóminas)
• Impuesto de sociedades

Estos impuestos ayudan a pagar cosas como la defensa nacional, las agencias federales y los programas sociales.

Impuestos estatales:

• Recogidas por los distintos Estados
• Financiación de los servicios estatales

Ejemplos:

• Impuesto estatal sobre la renta (en algunos estados)
• Impuesto estatal sobre las ventas
• Impuestos profesionales

Estos impuestos financian servicios como las escuelas públicas, el transporte y las infraestructuras locales.

Diferencia clave:

• Federal = financiación nacional
• Estado = financiación regional

¿Cuáles son los tres niveles de impuestos?

En Estados Unidos, los impuestos existen en tres niveles de gobierno:

1. Impuestos federales
   • Pagado al gobierno nacional
   • Ejemplo: impuesto federal sobre la renta
2. Impuestos estatales
   • Pagado al Estado en el que vive o trabaja
   • Ejemplo: impuesto estatal sobre la renta o sobre las ventas
3. Impuestos locales
   • Pagado a ciudades, condados o municipios
   • Ejemplo: impuesto sobre bienes inmuebles o impuesto local sobre las ventas

Ejemplo:
Si compras un producto, puede que pagues:

• Impuesto estatal sobre las ventas
• Impuesto local sobre las ventas

Si es propietario de una vivienda, probablemente pague:

• Impuestos locales sobre la propiedad

Este sistema estratificado significa que la mayoría de la gente paga varios tipos de impuestos al mismo tiempo, dependiendo de sus ingresos, ubicación y gastos.

¿Cuántos impuestos hay?

Existen docenas de tipos de impuestos en función de su clasificación.

Categorías del impuesto sobre la renta

• Individual
• Empresa
• Ganancias de capital

Tipos de impuestos federales en EE.UU.

• Impuesto sobre la renta
• Impuesto sobre las nóminas
• Impuesto de sucesiones

Explicación de los tipos de impuestos en EE.UU.

El sistema combina los impuestos sobre la renta, el consumo y la propiedad en distintos niveles.

¿Qué tipos de impuestos se aplican a los particulares y a las empresas?

Individuos:

• Impuesto sobre la renta
• Impuesto sobre las nóminas
• Impuesto sobre las ventas
• Impuesto sobre bienes inmuebles

Empresas:

• Impuesto de sociedades
• Impuesto sobre las nóminas
• Impuesto sobre las ventas
• Impuesto de franquicia

Ejemplo: Un autónomo paga el impuesto sobre la renta y el de autónomos, mientras que una sociedad paga el impuesto de sociedades y el de nóminas.

Para planificar mejor sus obligaciones, consulte esta guía sobre deducciones fiscales para las pequeñas empresas.

Comparación rápida de los tipos impositivos más comunes

Tipo de impuesto	Quién lo paga	A qué se aplica	Ejemplo	Formulario fiscal común
Impuesto sobre la renta	Particulares, autónomos	Ingresos (sueldo, salario, ingresos por cuenta propia)	Empleado que gana $60.000 al año	Formulario 1040
Impuesto de sociedades	Empresas	Beneficios de la empresa	Empresa con $200.000 de beneficio	Formulario 1120
Impuesto sobre nóminas	Empleados y empresarios	Salarios (Seguridad Social y Medicare)	Deducido de la nómina	Formulario W-2 / Anexo SE
Impuesto sobre las ventas	Consumidores	Compras de bienes/servicios	Pagar impuestos en la caja	Declaración del impuesto estatal sobre las ventas
Impuesto sobre bienes inmuebles	Propietarios, empresas	Bienes inmuebles o activos	Factura anual del impuesto sobre la vivienda	Formularios fiscales locales
Impuesto sobre plusvalías	Inversores	Beneficios por venta de activos	Vender acciones para obtener beneficios	Formulario 8949 / Anexo D
Impuesto sobre el trabajo autónomo	Autónomos, contratistas	Ingresos empresariales	Autónomo que gana $40.000	Horario SE
Impuesto sobre el patrimonio	Fincas	Transmisión del patrimonio tras el fallecimiento	Herencia de grandes patrimonios	Formulario 706
Impuestos especiales	Consumidores/empresas	Productos específicos (combustible, alcohol)	Impuesto sobre la gasolina incluido en el precio	Varía según el producto

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